La Reforma Fiscal: anteproyecto de Ley

La Reforma Fiscal prevista en el Anteproyecto de Ley prevé una rebaja de impuestos general focalizándose en rentas medias y bajas, e incluyendo beneficios para las familias y las personas con discapacidad.  El foco de atención se centra en el IRPF ya que el número de tramos se reduce de siete a cinco con rebaja de la tributación en todos ellos, y el Impuesto sobre Sociedades,  cuyo tipo de gravamen general se reducirá desde el 30% hasta el 28%, en 2015, y al 25% en el 2016.

En el IRPF, los nuevos tramos irán del mínimo del 19% (frente al 24,75% actual) al 45% -frente al máximo de 52%. Todas las tarifas bajarán, y lo harán en dos fases. La primera en el 2015 y la segunda en el año 2016.

Tal y como fue anunciado, y en contra de las recomendaciones comunitarias, del Banco de España, y del Fondo Monetario Internacional, no aumentará la tributación del IVA y los Impuestos Especiales, salvo lo que venga impuesto por normativa comunitaria, como es el caso de algunos productos sanitarios.

La reforma fiscal contiene un paquete de medidas que viene a completar la Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude. Entre las novedades se modifica el artículo 95 de la Ley General Tributaria para la publicación de listados de morosos con la Hacienda Pública.

Nuevos tramos del IRPF y su tributación. Cuadro comparativo:

BASE IMPONIBLE 2015 2016
Hasta 12.450 20 % 19 %
12.450 a 20.200 25 % 24 %
20.200 a 35.200 31 % 30 %
35.200 a 60.000 39 % 37 %
60.00 en adelante 47 % 45 %

 

 La Reforma Fiscal mantiene el tipo reducido del 15% para las empresas de nueva creación, incluido en la Ley de Emprendedores. El tipo se aplica sobre los primeros trescientos mil euros de base imponible y será del 20%  para el exceso de dicho importe durante dos años.

La reforma incorpora también nuevos instrumentos para potenciar el ahorro a medio y largo plazo. Pensando en los pequeños y medianos ahorradores, el Gobierno crea un nuevo instrumento que les dará beneficios fiscales y será una alternativa, o incluso un complemento, a los plantes de pensiones u otras formas de ahorro.  Estos productos se denominan Ahorro 5, y podrán adoptar la forma de cuenta bancaria o seguro, que garanticen la restitución, de al menos el 85% de la inversión. Los rendimientos que se generen disfrutarán de exención si la inversión se mantiene durante un mínimo de 5 años.

Además, las indemnizaciones por despido tributarán más tras la entrada en vigor de la reforma fiscal del Gobierno, aunque contarán con un mínimo exento de 2.000 euros por año trabajado.

Hasta ahora, las indemnizaciones por despido sólo tributaban si superaban el máximo que marca la Ley, 45 días por año antes de la Reforma laboral,  y 33 tras la Reforma. Ahora todas las indemnizaciones por despido tendrán que tributar, aunque se beneficiarán de un mínimo exento de 2.000 euros por año trabajado, lo que permitirá que los contribuyentes con sueldos de 20.000 euros o menos no tengan que pagar a Hacienda cuando sean despedidos.

Aspectos legales de la abdicación del Rey

Después del comunicado emitido por Su Majestad el Rey Don Juan Carlos I, el pasado lunes día 2 de Junio de 2014,  la gran parte de los ciudadanos de este país ha releído la Constitución, para saber qué dice exactamente la Carta Magna en lo relativo a la abdicación. Art. 57.5: Las abdicaciones y renuncias y cualquier duda de hecho o de derecho que ocurra en el orden de sucesión a la Corona se resolverán por una Ley Orgánica“.

El Proyecto de Ley Orgánica consta de un artículo único y de una disposición final única. El contenido de ambos es el siguiente: ” Artículo único. Abdicación de S.M. el Rey Don Juan Carlos I de Borbón: 1. S.M. el Rey Juan Carlos I de Borbón abdica la Corona de España.

2. La abdicación será efectiva en el momento de entrada en vigor de la presente Ley Orgánica.

Disposición final única. Entrada en vigor. 

La presente Ley entrará en vigor en el momento de su publicación en el Boletín Oficial del Estado”.

La Ley Orgánica se tramitará por el procedimiento de urgencia y en lectura única, es decir, con un solo debate sobre el articulado en el Pleno del Congreso, que se celebraría la próxima semana. Para que sea aprobada en la Cámara Baja, la Ley requerirá la mayoría absoluta, lo que se traduce en un mínimo de 176 diputados, una cifra que se rebasará con creces pues se calcula que al menos 303 diputados del PP, PSOE, UPyD, CC, UPN y Foro respaldarán el procedimiento. Con respecto al voto en contra, por el momento, será por parte de la Izquierda Plural, ERC, Nueva Canarias y el BNG, el PNV se abstendrá y CIU aún no ha decidido su posición.

Tras ser aprobado por la Cámara Baja, el texto se envía al Senado, donde se debatirá la semana siguiente, quedando definitivamente aprobado a más tardar el 18 de Junio. En el Senado para su aprobación se requiere mayoría simple y no mayoría absoluta como en el Congreso, puesto que así está establecido en esta Cámara para las leyes orgánicas. A partir de ahí, se convocaría la sesión conjunta de las Cortes que albergará en el Congreso la ceremonia de la proclamación del nuevo jefe del Estado, Felipe VI, que prestará ante las Cortes juramento de desempeñar fielmente sus funciones, guardar y hacer guardar la Constitución Española y las leyes y respetar los derechos de los ciudadanos y de las comunidades autónomas, según reza el artículo 61 de la Constitución,  y en definitiva que afrontará el reto de consolidar la Monarquía en los tiempos actuales.

Constitución Española

¿Cuando puedo pedir reducción de jornada?

Todos los trabajadores en un momento dado de sus vidas, pueden necesitar de tiempo para poder conciliar la vida personal, familiar y laboral. Por ello, se establece la posibilidad de una reducción de jornada, que no implique pérdida de retribución durante la época de lactancia de los hijos o durante etapas de hospitalización, pudiendo solicitar más reducción de jornada con reducción proporcional de salario, si se necesita más tiempo del establecido.

Y, ¿en qué situaciones un trabajador/a tiene derecho a reducir su jornada?:

- Por lactancia.

- Por hospitalización de los recién nacidos.

- Por guarda legal.

El trabajador tendría que preavisar con 15 días de antelación, o por el tiempo que marque el convenio colectivo que le resulte de aplicación, la fecha en la que comenzará el permiso de lactancia o la reducción de jornada.

En el supuesto de lactancia de un hijo, el requisito es hasta que cumpla 9 meses, sin pérdida de la retribución, teniendo derecho a una hora de ausencia del trabajo que se puede dividir en dos fracciones. Si hubiera parto múltiple se incrementa la duración de forma proporcional. Es posible sustituir esta reducción por una reducción de jornada en media hora, o acumularlo en jornadas completas, según lo que disponga el convenio, o según acuerdo entre las partes.

Es un derecho que sólo puede ejercer uno de los progenitores en el caso de que ambos trabajen. Importante tener en cuenta los 15 días de preaviso tanto al inicio como al fin del permiso.

Con respecto a la hospitalización del hijo por nacimiento prematuro, o cualquier otra causa, el padre o madre tendrían derecho a ausentarse del trabajo durante una hora, con derecho a remuneración, o a reducir su jornada un máximo de 2 horas con la disminución proporcional de su salario.

El supuesto de guarda legal se da para quienes tienen a su cuidado directo algún menor de 12 años, (anteriormente a diciembre de 2013: 8 años) o a una persona con discapacidad física, psíquica que no desempeñe actividad retribuida, y por tanto tendrían derecho a una reducción de jornada de trabajo diaria, con disminución proporcional del salario entre, como mínimo, un octavo y un máximo de la mitad de la duración de la jornada.

En el caso de producirse la extinción del contrato en estos supuestos, debe ser declarado nulo, salvo que se declare su procedencia por motivos que no tengan nada que ver con el embarazo, o con el ejercicio del derecho solicitado. Siempre el salario para el cálculo de la indemnización debe ser el que le correspondería al trabajador sin tener en cuenta la reducción de jornada efectuada, ojo! siempre que no haya transcurrido el plazo máximo legalmente establecido para la reducción.

Con respecto al desempleo, las bases de cotización se computan incrementadas hasta el 100% de la cuantía que le hubiera correspondido al trabajador sin reducción de jornada.

Recordemos siempre que en el procedimiento para la reclamación en este tipo de casos, dispone el trabajador del plazo de 20 días, desde que el empresario le comunique su disconformidad con la solicitud planteada de disfrute de reducción horaria, para presentar la demanda ante el Juzgado de lo Social. No es necesario el trámite de la conciliación previa, y el procedimiento es urgente y de tramitación preferente.

Si necesitas ampliar información, o estás buscando asesoramiento por encontrarte en uno de estos supuestos, no lo dudes, ponte en contacto!!!

La tarifa plana de la Seguridad Social

El pasado 1 de marzo de 2014 se publicó en el BOE el Real Decreto-ley 3/2014, de 28 de Febrero, de medidas urgentes para el fomento del empleo y la contratación indefinida. A través del mismo, el Gobierno establece una “tarifa plana” para las cotizaciones a la Seguridad Social en las contrataciones indefinidas, tratando de reducir las cotizaciones sociales  para favorecer la creación neta de empleo estable.

Se podrán beneficiar de esta medida todas las empresas, con independencia de su tamaño, tanto si la contratación es a tiempo completo, como parcial, respecto de aquellos contratos que se celebren entre el 25 de Febrero y el 31 de Diciembre de 2014.

La cuota empresarial a ingresar por contingencias comunes sería de 100 euros mensuales por cada trabajador, en los supuestos de contratación a tiempo completo, siendo de 75 euros o 50 en los supuestos de contratos a tiempo parcial en función de la jornada de trabajo que se realice.

Ojo! que sólo se aplica a la cotización a la Seguridad Social para contingencias comunes, es decir, que quedan excluidas de esta reducción por tanto la cotización de las contingencias por desempleo, FOGASA, formación profesional, accidentes de trabajo y enfermedad profesional. Lo que quiere decir, que por cada nuevo trabajador, la cotización a la Seguridad Social a cargo de la empresa será de 100 euros por contingencias comunes, más la cantidad correspondiente al resto de contingencias.

Además para poder beneficiarse de esta “tarifa plana” hay que mantener la contratación durante al menos 36 meses -3 años-desde la misma-, aunque la reducción de los 100 euros sólo es aplicable durante los primeros 24 meses, si bien, durante los siguientes 12 meses, las empresas con menos de 10 trabajadores también tendrán derecho a obtener una reducción del 50 por 100 de la cotización por contingencias comunes correspondientes al trabajador contratado de manera indefinida.

Para poder beneficiarse de estas reducciones el empresario, debe cumplir con los requisitos de hallarse al corriente de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social,  no haber sido excluido del acceso a los beneficios de programas de empleo por la comisión de faltas graves o muy graves y mantener el nivel de empleo total e indefinido alcanzado con dicha contratación.

Si el empresario incumple con los requisitos para el disfrute de estas reducciones estará obligado a reintegrar las cantidades dejadas de ingresar.

¿Alguna duda al respecto? Ponte en contacto!!

Prórroga de las medidas de recualificación profesional

Los desempleados que extingan por agotamiento la prestación o subsidio de desempleo tienen derecho, temporalmente, a una prestación de desempleo extraordinaria en las condiciones siguientes:

- Itinerario individualizado y personalizado de inserción.

- Medidas encaminadas a la recualificación y/o reinserción profesional.

- Ayuda económica de acompañamiento del 75% del IPREM mensual, hasta un máximo de 6 meses, -(en caso de tener a cargo en el momento de la solicitud, al menos, a 3 miembros de la unidad familiar, la ayuda es equivalente al 85% del IPREM)- prorrogándose por un período de 6 meses, a partir del 16-02-2014, por el Real Decreto-ley 1/2013, de 25 de enero, por el que se prorroga el programa de recualificación profesional de las personas que agoten su protección por desempleo y se adoptan otras medidas urgentes para el empleo y la protección social de las personas desempleadas, estableciendo la prórroga automática de la vigencia de dicho programa,   por períodos sucesivos de seis meses, siempre que la tasa de desempleo sea superior al 20 por ciento según la última Encuesta de Población Activa publicada con anterioridad a la fecha de la prórroga.

La misma será de aplicación a las personas desempleadas por extinción de su relación laboral e inscritas como demandantes de empleo en las Oficinas de Empleo que, dentro del período comprendido entre el día 16 de Febrero de 2014 y el día 15 de agosto de 2014, ambos inclusive, agoten la prestación por desempleo de nivel contributivo y no tengan derecho a cualquiera de los subsidios por desempleo establecidos en el texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, aprobado por RDLeg 1/1994, de 20 de junio, o bien hayan agotado alguno de estos subsidios, incluidas sus prórrogas, y reúnan el resto de los requisitos establecidos en el RDLey 23/2012, de 24 de Agosto.

 Fuente: www.sepe.es

Bases y tipos de cotización para el 2014

La Orden  ESS/106/2014, de 31 de enero, desarrolla las normas legales de cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional, contenidas en la Ley 22/2013, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2014.

En esta última se establecen las bases y los tipos de cotización a la Seguridad Social, desempleo, cese de actividad de los trabajadores autónomos, FOGASA y formación profesional del 2014.

El tope máximo de la base de cotización al Régimen General es a partir del 1 de enero de 2014, de 3.597,00 €uros mensuales. El tope mínimo para las contingencias de accidente de trabajo y enfermedad profesional será el equivalente al s.m.i. vigente en cada momento, incrementado por el prorrateo de las percepciones de vencimiento superior al mensual que perciba el trabajador, sin que pueda ser inferior a 753,00 euros mensuales. (art. 2)

Durante el 2014, la cotización al Régimen General por contingencias comunes estará limitada para cada grupo profesional, por las siguientes bases de cotización mínimas y máximas: (art. 3)

Grupo de cotización Categoría Profesional Bases mínimas€/mes Bases máximas€/mes
1 Ingenieros y licenciados. Personal de alta dirección no incluido en el art. 1.3 c) del  ET 1.051,50 3.597,00
2 Ingenieros, Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados 872,10 3.597,00
3 Jefes Administrativos y de Taller 758,70 3.597,00
4 Ayudantes no Titulados 753,00 3.597,00
5 Oficiales Administrativos 753,00 3.597,00
6 Subalternos 753,00 3.597,00
7 Auxiliares Administrativos 753,00 3.597,00
8 Oficiales de primera y segunda 25,10 €/ día 119,90 €/día
9 Oficiales de tercera y Especialistas 25,10 €/día 119,90 €/día
10 Peones 25,10 €/día 119,90 €/día
11 Trabajadores menores de 18 años, cualquiera que sea su categoría profesional 25,10 €/día 119,90 €/día

En cuanto a los tipos de cotización,  al Régimen General, para las contingencias comunes, el 28,30 por 100, del que el 23,60 por 100 será a cargo de la empresa y el 4,70 por 100 a cargo del trabajador. Y para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se aplicarán los tipos de la tarifa de primas establecida en la disposición adicional cuarta de la Ley 42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2007, en la redacción dada por la disposición final décima novena de la Ley 22/2013, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2014, siendo las primas resultantes a cargo exclusivo de la empresa.

Las Bases y tipos de cotización en el Sistema Especial para trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios establecido en el Régimen General de la Seguridad Social, mensuales tanto para contingencias comunes como profesionales, son las siguientes:

Grupo de cotización Categoría Profesional Bases mínimas€/mes Bases máximas€/mes
1 Ingenieros y licenciados. Personal de alta dirección no incluido en el art. 1.3 c) del  ET 1.051,50 2.595,60
2 Ingenieros, Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados 872,10 2.595,60
3 Jefes Administrativos y de Taller 753,00 2.595,60
4 Ayudantes no Titulados 753,00 2.595,60
5 Oficiales Administrativos 753,00 2.595,60
6 Subalternos 753,00 2.595,60
7 Auxiliares Administrativos 753,00 2.595,60
8 Oficiales de primera y segunda 753,00 2.595,60
9 Oficiales de tercera y Especialistas 753,00 2.595,60
10 Peones 753,00 2.595,60
11 Trabajadores menores de 18 años 753,00 2.595,60

Las bases diarias por jornadas reales correspondientes a cada uno de los grupos de trabajadores que realicen labores agrarias por cuenta ajena y respecto a los cuales no se hubiera optado por la modalidad de cotización anterior, tendrán las siguientes bases mínimas y máximas:

Grupo de cotización Categoría Profesional Bases mínimas€uros Bases máximas€uros
1 Ingenieros y licenciados. Personal de alta dirección no incluido en el art. 1.3 c) del  ET 45,72 112,85
2 Ingenieros, Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados 37,92 112,85
3 Jefes Administrativos y de Taller 32,99 112,85
4 Ayudantes no Titulados 32,74 112,85
5 Oficiales Administrativos 32,74 112,85
6 Subalternos 32,74 112,85
7 Auxiliares Administrativos 32,74 112,85
8 Oficiales de primera y segunda 32,74 112,85
9 Oficiales de tercera y Especialistas 32,74 112,85
10 Peones 32,74 112,85
11 Trabajadores menores de 18 años 32,74 112,85

En cuanto a los tipos aplicables a la cotización de los trabajadores por cuenta ajena incluidos en este Sistema Especial serán:

Durante los períodos de actividad, para la cotización por contingencias comunes, respecto de los trabajadores incluidos en el grupo de cotización 1 el 28,30 por 100, siendo el 23, 60 por 100 a cargo de la empresa y el 4,70 a cargo del trabajador. Con respecto a los trabajadores encuadrados en el resto de grupos de cotización (2 a 11), será del 21,55 por 100, siendo el 16,85 por 100 a cargo de la empresa y el 4,70 a cargo del trabajador.

Para la cotización por contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, se aplican los tipos de tarifa de primas establecida en la disposición adicional cuarta de la Ley 42/2006, de 28 de diciembre, en la redacción dada por la disposición adicional décima novena de la Ley 22/2013, de 23 de diciembre, siendo las primas resultantes a cargo de la empresa.

Durante los períodos de inactividad, el tipo de cotización será el 11,50 por 100, siendo la cotización resultante a cargo exclusivo del trabajador.

Las Bases y Tipos de Cotización en el Sistema Especial para Empleados de Hogar  Más »

Época de impuestos

Estamos prácticamente a finales de enero y es conveniente recordar que hay una serie de obligaciones tributarias a las que hay que hacer frente en estas fechas. Esta obligación de presentar autoliquidaciones periódicas dependerá del tipo de impuesto, así como del obligado tributario de que se trate. De modo que:

- Será trimestral para aquellos empresarios individuales que se encuentren en estimación objetiva o directa, profesionales, y para sociedades y entes sin personalidad jurídica.

- Será mensual para los empresarios individuales, los profesionales, sociedades y entes sin personalidad jurídica que tengan un volumen de operaciones superior a 6.010.121,04 € en el 2013 (grandes empresas) y para sujetos pasivos del IVA inscritos en el Registro de devolución mensual (REDEME) así, como para los que tributen en régimen especial del grupo de entidades y las Administraciones Públicas, incluida la Seguridad Social.

Para la presentación de las autoliquidaciones podemos hacerlo con la firma electrónica siempre que dispongamos del certificado electrónico correspondiente, o con el pin 24 horas, o podemos optar por el impreso convencional (pre-impreso) o generado mediante el servicio de impresión de la sede electrónica de la AEAT, entre otras.. Hay que tener en cuenta que hay una serie de modelos para los que es obligatoria su presentación electrónica.

Podéis consultar en el calendario del contribuyente del 2014 toda esta información.

Hasta el 30 de Enero se tiene de plazo para presentar: Más »

Salario mínimo interprofesional 2014

Aquí tenéis el Real Decreto 1046/2013, de 27 de diciembre, por el que se fija el salario mínimo interprofesional para 2014. BOE del 30 de diciembre de 2013

Queda fijado en 21,51 €uros/día o 645,30 €uros/mes, según que el salario esté fijado por días o por meses.

Calendario de días inhábiles para el año 2014

Aquí tenéis el enlace con la Resolución de 27 de noviembre de 2013, de la Secretaría de Estado de Administraciones Públicas, por la que se establece el calendario de días inhábiles en el ámbito de la Administración General del Estado para el año 2014, a efectos de cómputos de plazos.

Calendario

¿Quieres capitalizar tu prestación y crear tu propio negocio?

Los desempleados pueden percibir en un pago único la prestación de desempleo a que tuvieran derecho. O bien, un abono mensual del importe de la prestación por desempleo de nivel contributivo para subvencionar la cotización del trabajador a la Seguridad Social.

¿Quién puede beneficiarse de esta modalidad de pago único? Pues los titulares del derecho a la prestación por desempleo de nivel contributivo, por haber cesado con carácter definitivo en su actividad laboral. Hay una serie de requisitos que hay que tener en cuenta:

-Tener la intención de incorporarse de forma estable y a tiempo completo, como socios trabajadores de una cooperativa de trabajo asociado o de una sociedad laboral, aunque hayan mantenido un vínculo contractual previo con dichas sociedades, o constituirlas.

-Los trabajadores con discapacidad con un grado igual o superior al 33% que quieran convertirse en trabajadores autónomos.

- Los desempleados, sin tener la condición de personas con discapacidad, que tengan la intención de convertirse en trabajadores autónomos, no habiendo hecho uso de la capitalización en los 4 años anteriores a la solicitud. Tener pendientes de percibir un número de meses de prestación igual o superior a 3. Solicitar la capitalización, de forma simultánea a la solicitud de las prestaciones, o en cualquier otro momento posterior durante su percepción, junto con la documentación requerida. Cuando el trabajador haya impugnado el cese en la relación laboral, la solicitud debe ser posterior a la resolución del procedimiento correspondiente. La solicitud debe ser, en todo caso, de fecha anterior a la fecha de incorporación a la cooperativa o sociedad laboral, o a su constitución, o a la de inicio de la actividad como autónomo.

Se debe iniciar la actividad en el plazo de un mes desde la percepción de dicha capitalización y darse de alta en el correspondiente régimen de la Seguridad Social, o acreditar en su caso que está en fase de iniciación. Además de indicar la actividad, el trabajador está obligado a afectar a la misma la suma capitalizada, lo que acreditará mediante la presentación de cualquier tipo de documento contable, en el que figuren las cantidades abonadas por estos conceptos.

El no inicio de la actividad comprometida o la no afectación a la misma de la suma capitalizada determina la existencia de un cobro indebido de prestaciones por desempleo, cuya devolución es reclamada por el SEPE

¿Y qué pasa si una vez iniciada la actividad no se puede continuar por motivos justificados y el trabajador tiene que cesar en su situación de autoempleo? en este caso se entiende que se han cumplido los requisitos exigidos para la capitalización, aun cuando ésta no haya logrado su objetivo último, por lo que no parece posible exigir la devolución de la suma capitalizada.

Con respecto al IRPF, la prestación por desempleo percibida en la modalidad de pago único estaba exenta con el límite de 15.500 € (L35/2006 ART.7.n). El exces0 sobre dicha cantidad podía imputarse como renta de trabajo regular en cada uno de los períodos impositivos en que, de no haber mediado el pago único, se hubiese tenido derecho a la prestación. Pero, a partir del 1 de enero de 2013 las prestaciones por desempleo en la modalidad de pago único están exentas sin límite alguno, aunque condicionadas al mantenimiento durante 5 años , de la acción o participación o bien de la actividad como autónomo

¿Alguna duda? ¿Necesitáis ampliar información sobre la modalidad de pago único? Podéis poneros en  contacto a través de la web